第1题
向甲公司收取的储备费
向乙公司收取的品牌使用费
向丙公司收取的包装物租金
向丁公司收取的产品优质费
第2题
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
第3题
A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B. 由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C.进口原材料缴纳的进口关税
D.小规模纳税企业购买材料缴纳的增值税
E.一般工业企业按规定缴纳的土地使用税
第4题
A、对于因SIM/USIM卡质量问题造成的换卡,免收卡费。其它原因的换卡,可按照相关营销政策规定,决定是否减免卡费
B、对于具备无纸化系统的台席,需生成电子综合业务受理单并请用户电子签名确认,也可根据用户意愿打印纸质免填单
C、营业员须询问用户使用终端的USIM卡类型,为用户提供相匹配的USIM卡,并提示用户必须使用与所提供的USIM卡相匹配的终端,否则由此造成的风险及损失由用户自行承担
D、须在本地自有营业厅办理
第6题
A.313000元
B.267000元
C.254400元
D.249500元
第7题
B、通过营账BSS2321模块查询“流量提醒短信类型”及“话单采集时间”并与V8客服平台-第三方系统-在信网关平台中用户收到短信的时间进行对比,实际收到提醒短信时间与话单采集时间差大于10分钟,代表用户接收信息延迟。
C、针对流量提醒短信下发不到位的,用户的首次投诉可减免超出部分的流量费用。
D、无需查询直接登记赔费处理。
第9题
A.在登记管理部门登记的社会组织,以及经国务院批准免予登记但不由财政拨款保障的社会组织是政府购买服务的承接主体
B.政府购买服务的承接主体必须前三年内在依法缴纳税收和社会保障资金、年检或按要求履行年度报告公示义务方面无不良记录
C.公益一类事业单位、纳入事业编制管理且经费完全或主要由财政保障的群团组织,属于政府购买服务的承接主体
D.事业单位承接政府购买服务的,应按照“费随事转”原则,相应调整财政预算保障方式
第11题
【题目描述】
第 4 题2009年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.5亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
【我提交的答案】: |
【参考答案与解析】: 正确答案:B |
答案分析:
销售收入=15000(万元)
土地使用权费及开发成本=5000(万元)
房地产开发费用=5000×10%=500(万元)
税金=825(万元)
加计扣除费用=5000×20%=1000(万元)
扣除项目合计=5000+500+825+1000=7325(万元)
增值额=15000-7325=7675(万元)
增值额与扣除项目比例=7675÷7325=104.78%<200%,适用土地增值税税率为50%,
速算扣除系数为15%。
土地增值税额=7675×50%-7325×15%=2738.75(万元)
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
加计扣除费用是指的什么啊?