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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A企业委托B企业（A、B企业均为增值税一般纳税人）加工应税消费品一批，发出材料成本67．5万元，支付给B企业加工费用4．5万元，由B企业代收代缴消费税为8万元，材料已经加工完毕验收入库，收回后用于直接销售。该委托加工物资加工后的入库成本为（）万元。

A.75

B.72

C.67．5

D.80

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发布时间：2022-10-06

更多“A企业委托B企业（A、B企业均为增值税一般纳税人）加工应税消费品一批，发出材料成本67．5万元，支付给B企业加工费用4．5万元，由B企业代收代缴消费税为8万元，材料已经加工完毕验收入库，收回后用于直接…”相关的问题

第1题

按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免)税环节和方法是（)。

A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法

C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

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第2题

下列税金中，不应计入存货成本的有（)。

A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B.一般纳税企业进口原材料缴纳的进口关税

C.小规模纳税企业购进货物应缴纳的增值税

D.由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

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第3题

某房地产企业2017年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2017年12月销售了可售建筑面积的50%，剩

余50%待售。至2018年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

选项格式：A.该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算

答案：C

57.某装备制造厂2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为 1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（）。

A.该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算

答案：C

选项格式：A.441.6元

B.792元

C.801.55元

D.811.2元

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第4题

下列税金中，应计入存货成本的有（）

A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B. 由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C.进口原材料缴纳的进口关税

D.小规模纳税企业购买材料缴纳的增值税

E.一般工业企业按规定缴纳的土地使用税

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第5题

请教：2010年注册税务师考试《税法一》全真模拟试卷（4)第1大题第35小题如何解答？

【题目描述】

第 35 题某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值税为（）万元。

【我提交的答案】：A

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

免费产品发生的损失还要做进项转出吗？取得免产品，本就没有取得进项税额，何来转出？

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第6题

甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税)，乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（)。

A.借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660

B.借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596

C.借：原材料5800贷：委托加工物资5800

D.借：原材料6460贷：委托加工物资6460

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余

额90000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，购入该批材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输业发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的增值税扣除率为11%。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相关增值税税额为10200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据期初资料、资料（1）-（4），甲企业31日A材料的结存成本是（）元。

A. 304800B. 31500C. 319560D. 320000

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第8题

请教：2009年会计职称初级会计实务全真模拟试题（1)第2大题第2小题如何解答？

【题目描述】

第22题：小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于直接对外出售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。

A．增值税

B．加工费

C．受托方代收代缴的消费税

D．发出材料的实际成本

【我提交的答案】： BCD

【参考答案与解析】：

正确答案：ABCD

答案分析：

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

增值税为什么也要计入成本？

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第9题

请教：2011年福建省会计从业资格考试《会计基础》考前押题密卷一第1大题第25小题如何解答？

【题目描述】

25．某企业在2009年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为l0 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2009年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为()元。

A．11 466

B11 500

C．11 583

D．11 600

【我提交的答案】： B

【参考答案与解析】：

正确答案：D

答案分析：

25．D 【解析】实际收款金额一10 000+1 700—10 000×1％一ll 600(元)。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

1%是怎么来的，这题目不是在20天内交清货款了吗，应该按1/20来算啊，那这个题目应该怎么做

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