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[主观题]

2018年5月，A.市甲建筑公司（增值税一般纳税人)在B.市提供建筑服务，取得全部价款（含税)1000万元

2018年5月，A.市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B.市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B.市应预缴增值税()万元。

A.14.55

B.21.82

C.27.27

D.18.18

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发布时间：2023-04-13

更多“2018年5月，A.市甲建筑公司（增值税一般纳税人)在B.市提供建筑服务，取得全部价款（含税)1000万元”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年1月发生事项如下：（1)自产建筑用砂土、石料并销售，

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年1月发生事项如下：

(1)自产建筑用砂土、石料并销售，取得含税销售额3429.9万元，从事运输装卸服务，取得含税销售额114.33万元，为了自产建筑用砂土、石料购进

(2)购进办公用品，支付价款1000万元，取得增值税专用发票注明税额170万元。

(3)进口设备，M地海关确定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，增值税税率17%。

问题：

(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。

(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣，简要说明理由。

(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

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第2题

B市甲公司主要出口银制导线、高性能导线。2018年8月办理税务登记，9月被认定为增值税一般纳税人11月办理出口退税备案并在当月发生第一笔出口业务。该企业一共四家供销商，白银供货商2家，即宁波市公司A和嘉兴市B公司，配件供货商2家，即苏州市C公司和绍兴市D公司。因该企业涉及银制品出口，主管税务机关于2020年1月20日对企业进行评估检查发现以下问题：（1）甲公司的供应商宁波市公司A于2018年9月成立，2019年5月注销。甲公司自2019年1月起取得并认证抵扣专用发票合计购进金额700万元，税额120万元。另一家供应商苏州市C公司于2018年11月成立，2019年5月注销，甲公司自2019年2月起从C公司取得并认证抵扣专用发票合计购进金额800万元，税额110万元。从这两家公司取得的增值税发票税额未占到该期间进项税额的30%以上。同时，2019年1-6月甲公司申报出口退税2500万元，其中，2000万元已经办理退税，500万元已申报未退（2）评估检查时发现出口白银导线原材料成本中白银占比每月有波动，大多数是小于或等于80%，个别月份则高于80%。同时，发现其产品中白银与配件易拆卸，方便拆卸融化成银链或再加工成纯银制品的风险，白银导线的出口退税率高于白银的出口退税率，企业很可能存在以出口白银导线的名义出口白银，骗取出口退税。对此，2020年2月1日，B市税务机关对甲公司下达《税务处理决定书》。同时，对前期出口白银导线涉嫌出口骗税的业务已申报未退税的暂停退税，已申报办理退税的移交稽查处理。根据以上材料，回答下列问题：（1）以下税务机关对于甲公司处理正确的是（）。

A.甲公司自2020年2月起出口产品适用免抵退税政策

B.甲公司自2020年2月起出口产品适用免退税政策

C.甲公司自2020年2月起出口产品适用免税政策

D.甲公司自2020年2月起出口产品适用征税政策

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第3题

17位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2021年5月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.3396.23

B.1747.57

C.1651.38

D.1081.08

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第4题

B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款()万元。

A.5.50

B.24.77

C.8.26

D.27

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第5题

甲建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款3605万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款515万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（)。

A.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税56.7万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税235.14万元

C.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税90万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税90万元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人,2015年5月有关材料如下

：

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第7题

2018年，富雄公司为小规模纳税人，1、2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司在2018年4月销售额12万元，5月销售额9万元，6月销售额6万元。2018年在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始终为按季申报，则富雄公司在2017第一季度按()万元销售额缴纳增值税，在2018年第二季度按()万元销售额缴纳增值税。

A.0，6

B.0，21

C.29.5，21

D.29.5，6

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第8题

甲公司2019年5月15日出售一批A商品给乙公司，开具的增值税专用发票注明价款50000元，增值税6500

元，共计56500元，乙公司开出一张为期3个月的银行承兑汇票支付货款。3个月后，票据到期，乙公司无力支付。则甲公司出售时和票据到期时的正确会计分录为（）

A．借：应收票据56500；贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税6500

B．借：银行存款56500；贷：应收票据56500

C．借：应收账款56500；贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税6500

D．借：应收账款56500；贷：应收票据56500

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第9题

2018年4月底，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司增资，甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)，不承担经营风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2018年甲公司该房产应缴纳房产税()万元。

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

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第10题

2018年4月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请。甲公司的下列行为中，管理人有权撤销的是（)。

A.2017年3月1日，经债权人要求甲公司为一笔没有担保的债权补充设定了担保

B.2017年9月3日，甲公司免除了某经销商欠付的货款100万元

C.2018年5月1日，甲公司清偿了其欠付董事王某个人的20万元到期债务

D.2017年9月15日，甲公司提前清偿了欠付某原材料供应商的、将于2017年12月31日到期的货款100万元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，2018—2019年甲公司有关债券投资业务资料如下：（1)2018年1月1日，甲公

甲公司为增值税一般纳税人，2018—2019年甲公司有关债券投资业务资料如下：

(1)2018年1月1日，甲公司从上海证券交易所购入B公司发行的公司债券，支付价款2650万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值稅稅额为1.8万元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4%，按年付息，上年债券利息于下年年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算

(2)2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息50万元，假定债券利息不考虑相关税费

(3)2018年6月30日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为2480万元。

(4)2018年12月31日，甲公司购买的B公司债券的公允价值为2570万元。

(5)2019年年初，甲公司收到债券利息100万元，假定债券利息不考虑相关税费。

(6)2019年3月15日，甲公司将上述债券全部出售，售价2640万元，假定不考虑相关税费

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