职工出差前经批准从企业预借差旅费，业务发生时企业应记入（)账户借方。

根据下列经济业务，编制会计分录：(2分×15个=30分)

某行政单位2012年12月发生如下经济业务：

1、2日收到上级拨来的本月份经费200000元。(1个)

2、3日拨给所属单位经费80000元。(1个)

3、3日开出现金支票从银行取回现金3000元备用。(1个)

4、4日张天同志出差预借差旅费1500元，以现金付讫。(1个)

5、8日签发转账支票800元，购买维修材料，材料已经验收入库。(1个)

6、10日维修科从仓库领用材料500元，修理办公楼顶。(1个)

7、11日开出现金支票，从银行提取现金，发放本月份职工工资。根据“工资汇总表”，本月应发基本工资20000元，补助工资2500元，离退休人员费用10000元。在工资中扣回职工家属宿舍用水电费1500元，其中在职人员的1000元，离退休人员的500元。扣收职工医疗保险费1000元，其中在职工人员的500元，离退休人员的500元，签发转账支票转存有关部门。(4个)

8、17日张天同志出差回来，报销差旅费2000元，并将本人垫支的500元以现金支付给他本人。(1个)

9、19日接受捐赠汽车2辆，价款500000元。(1个)

10、21日收到礼堂租金收入7000元(支票)。(1个)

11、25日收到某单位欲租用本单位固定资产而交来的押金20000元，存入银行。(1个)

12、31日因保管人员调动工作，清查材料库存，盘亏甲材料10千克，单价5元，经领导批准作增加支出处理。(1个)

天华公司2018年3月发生的部分经济业务如下，要求编写各项经济业务的会计分录： 从银行提取现金40000元（2分）； 购入原材料350000元并已验收入库，货款已用银行存款支付（2分）； 收到投资者投入资本金200000元，存入公司存款账户（2分）； 管理人员王民出差预借差旅费3500元，以现金付讫（2分）； 购入不需要安装的设备300000元，设备款暂欠（2分）； 向银行接入2年期贷款100000元，存入银行；（2分） 向客户销售商品并收款，增值税专用发票价税合计70200元，其中货款60000元，增值税额10200元；（2分） 以银行存款支付本期广告费15000元；（2分） 以现金发放上月职工薪酬30000元（2分） 王民出差报销差旅费2800元，余款700元退回。（2分）

甲公司2014年11月份发生如下经济业务：

(1)王林出差预借差旅费1200元，回来后经核实报销1500元，财务补付300元。

(2)某企业生产产品领用A材料一批，其计划成本50000元，本月材料成本差异率为2%。

(3)某企业将闲置不用的一台机床出售给其他企业，原价20000元，已提折旧5000元，双方协议作价14000元，以现金支付清理费用300元，营业税税率为5%，该资产未提资产减值准备。

(4)企业收到出租房屋租金3500元，存入银行。

(5)某企业2013年年末应收账款借方余额200000元，“坏账准备”科目贷方余额3000元，计提坏账的比例为5%。

要求：

(1)编制王林借款、报销时的会计分录。

(2)编制领料及结转差异额的会计分录，并计算实际成本。

(3)编制出售机床的相关会计分录。

(4)编制出租房屋的相关会计分录。

(5)计算应提取的坏账准备数额并编制会计分录。

【题目描述】

第 44 题 单位的职工出差归来报销差旅费并交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（） A．库存现金付款凭证

B．库存现金收款凭证

C．银行收款凭证

D．转账凭证

【精析】单位的职工出差归来报销差旅费并交回剩余现金的事项，企业的会计人员根据差旅费报销单和收据按照职工交回的剩余现金的金额填制库存现金收款凭证，按照职工差旅费报销单上总金额填制转账凭证。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

您好老师，为什么还要填制“转账凭证”呢？不是都有涉及到金额的吗？谢谢您了。

【题目描述】

30． 某企业“ 其他应收款” 期初余额为借方2 500元， 本期支付的存出保证金为1 000元，支付预借差旅费1 000元， 采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1 500元， 出差人员退回多余预支款100元(原预支800元)， 该企业“ 其他应收款” 期末余额为()元。

A．2 200

B．2 900

C．3 000

D．3 700

30．D 【解析】本题考查的着眼点在于其他应收款的核算范围。2 500+1 00()+1 000-800=3 700(元)。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

A.出差时，本人的日常餐费可计入差旅费

B.公司组织会议时，会议餐费可计入会议费

C.员工聚餐时，可计入职工福利费

D.员工加班餐费，可计入职工福利费

【题目描述】

第 54 题企业采用非定额制管理备用金，企业行政管理部门人员出差归来，报销差旅费，并退回多余现金，该笔业务涉及的科目有（）。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

为什么其他应收款后面的明细是备用金，为什么不是行政管理人员

【题目描述】

第 24 题企业采用非定额制管理备用金，企业行政管理部门人员小李外出预借差旅费，以现金付讫，则应（）。

答案分析：

B【解析】“资产负债表一负债+所有者权益”是复式记账法的理念经基础，也是企业编制资产负债表的依据。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

管理部门人员小李外出预借差旅费用，为什么不是 借记其他应收款——小李，而是借记其他应收款——备用金